【企业所得税计算公式】企业所得税是企业根据其应纳税所得额，按照法定税率缴纳的一种税种。正确掌握企业所得税的计算方法，有助于企业合理规划税务、规避风险。以下是对企业所得税计算公式的总结与说明，并通过表格形式进行直观展示。
一、企业所得税的基本概念
企业所得税是指企业在一定会计期间内取得的收入减去准予扣除的成本、费用和损失后的余额（即应纳税所得额）所应缴纳的税款。我国现行的企业所得税税率为25%，但对小型微利企业和高新技术企业等有优惠政策。
二、企业所得税的计算公式
企业所得税的计算公式如下：
$$
\text{应纳企业所得税} = \text{应纳税所得额} \times \text{适用税率}
$$
其中：
- 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除金额 - 允许弥补的以前年度亏损
- 适用税率：一般为25%，部分企业适用优惠税率。
三、企业所得税计算流程
1. 确定收入总额：包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。
2. 扣除不征税收入和免税收入：如财政拨款、政府补助等。
3. 扣除各项成本、费用和损失：包括销售费用、管理费用、财务费用等。
4. 计算应纳税所得额：收入总额减去上述各项后得出。
5. 计算应纳企业所得税：根据应纳税所得额乘以适用税率。
四、企业所得税计算示例（简化版）
| 项目 | 金额（万元） |
| 收入总额 | 1000 |
| 不征税收入 | 50 |
| 免税收入 | 80 |
| 成本费用 | 600 |
| 允许弥补亏损 | 30 |
| 应纳税所得额 | 240 |
| 适用税率 | 25% |
| 应纳企业所得税 | 60 |
五、企业所得税优惠政策（简要）
| 优惠政策 | 适用对象 | 税率 |
| 小型微利企业 | 年应纳税所得额不超过300万元 | 5%或10% |
| 高新技术企业 | 经认定的高新技术企业 | 15% |
| 创业投资企业 | 投资于未上市中小高新技术企业 | 按比例抵扣 |
| 西部地区鼓励类企业 | 在西部地区设立的符合条件企业 | 15% |
六、注意事项
- 企业应依法设置账簿，准确核算收入和支出。
- 税务机关有权对企业申报的应纳税所得额进行核查。
- 企业应关注税收政策变化，及时调整税务策略。
通过以上内容可以看出，企业所得税的计算虽然有一定的复杂性，但只要掌握基本公式和计算步骤，就能较为准确地完成税务申报。建议企业在实际操作中结合自身情况，必要时咨询专业税务人员，确保合规经营。
