【年终奖个税的计算公式】年终奖是很多员工在年底获得的一项额外收入，但很多人对如何计算年终奖的个税并不清楚。了解年终奖个税的计算方式，有助于合理规划个人收入和税务支出。以下是关于年终奖个税的详细计算方法总结。
一、年终奖个税的基本计算原则
根据中国现行的个人所得税政策，年终奖可以单独计税，也可以并入综合所得进行计税。自2022年起，年终奖单独计税的优惠继续延续，但在实际操作中仍需结合具体情况进行判断。
- 单独计税：年终奖单独作为“全年一次性奖金”计算个税，适用税率表。
- 并入综合所得：年终奖与其他收入（工资、薪金等）合并计算个税，适用综合所得税率表。
一般情况下，如果年终奖金额较大，单独计税可能更有利；若年终奖金额较小，则并入综合所得可能更划算。
二、年终奖个税的计算公式
1. 单独计税法（适用于2023年及以前）
步骤一：确定年终奖金额
即员工当年获得的年终奖总额。
步骤二：计算适用税率
将年终奖除以12个月，得到“月均奖金”，然后根据以下税率表查找对应的税率：
| 月均奖金（元） | 税率 | 速算扣除数 |
| ≤ 3000 | 3% | 0 |
| > 3000～5000 | 10% | 210 |
| > 5000～12000 | 20% | 1410 |
| > 12000～25000 | 25% | 2660 |
| > 25000～35000 | 30% | 4410 |
| > 35000～55000 | 35% | 7160 |
| > 55000～80000 | 40% | 13160 |
| > 80000 | 45% | 25160 |
步骤三：计算应纳税额
应纳税额 = 年终奖 × 税率 - 速算扣除数
2. 并入综合所得计税法
步骤一：汇总全年收入
包括工资、薪金、奖金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。
步骤二：计算应纳税所得额
应纳税所得额 = 全年收入 - 起征点（60000元） - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除项
步骤三：按综合所得税率表计算个税
| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额（元） | 税率 | 速算扣除数 |
| 1 | ≤ 36000 | 3% | 0 |
| 2 | > 36000～144000 | 10% | 2520 |
| 3 | > 144000～300000 | 20% | 16920 |
| 4 | > 300000～420000 | 25% | 31920 |
| 5 | > 420000～660000 | 30% | 52920 |
| 6 | > 660000～960000 | 35% | 85920 |
| 7 | > 960000 | 45% | 181920 |
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
三、年终奖个税计算示例
| 项目 | 数值 |
| 年终奖金额 | 20,000元 |
| 月均奖金 | 20,000 ÷ 12 ≈ 1,666.67元 |
| 适用税率 | 10% |
| 速算扣除数 | 210元 |
| 应纳税额 | 20,000 × 10% - 210 = 1,790元 |
四、年终奖个税计算方式对比表
| 计算方式 | 是否单独计税 | 优点 | 缺点 |
| 单独计税 | 是 | 税率较低，适合高奖金 | 不利于低收入者 |
| 并入综合所得计税 | 否 | 税负更公平 | 高奖金可能税负更高 |
五、结语
年终奖个税的计算方式因人而异，建议根据自身收入情况选择最合适的计税方式。如条件允许，可咨询专业税务人员或使用个税APP进行模拟计算，确保合法合规地享受税收优惠。
